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미국 세무 및 절세 전략62

U.S. Code § 179 — 감가상각 대상 사업용 자산의 비용 선택 (a) 비용으로서의 처리납세자는 제179조 자산의 취득원가를 자본계정에 계상하지 않고 비용으로 처리하도록 선택할 수 있다. 이렇게 처리된 취득원가는 해당 제179조 자산이 사용에 제공된 과세연도의 공제액으로 인정된다.(b) 제한(1) 금액 제한(a)항에 따라 어느 과세연도에 계상될 수 있는 총 취득원가는 $2,500,000 달러를 초과할 수 없다.(2) 제한액의 감소(1)호에 따른 해당 과세연도의 제한액은, 해당 과세연도 중 사용에 제공된 제179조 자산의 취득원가가 400만 달러를 초과하는 금액만큼 감소한다(다만 영(0) 미만으로는 감소하지 않는다).(3) 사업소득에 기초한 제한(A) 원칙(a)항에 따라 어느 과세연도에 공제로 인정되는 금액은((1)호 및 (2)호를 적용한 후) 해당 과세연도 중 납세자.. 2026. 8. 18.
OBBBA(One, Big, Beautiful Bill Act) 세법 개정 무엇이 달라졌나요?2025년부터 적용되는 새로운 세법 OBBBA(One, Big, Beautiful Bill Act)가 시행되면서 개인과 법인 모두에게 영향을 미치는 다양한 세제 혜택과 변경 사항이 도입되었습니다. 이번 글에서는 주요 개정 내용을 항목별로 정리해보겠습니다.1. 시니어 추가 공제 (Additional Deduction for Seniors)만 65세 이상(해당 과세연도 마지막 날 기준)인 납세자는 기존 시니어 표준공제에 더해 1인당 최대 $6,000의 추가 공제를 받을 수 있습니다. 부부가 모두 자격을 갖춘 경우 최대 $12,000까지 가능합니다.Single/HOH/QSS: 최대 $6,000, MAGI $75,000~$175,000 구간에서 phase-outMFJ (한 명만 해당): 최대 .. 2026. 8. 7.
미국 재산 관리 신탁(Trust) 미국 드라마나 영화를 보다 보면, 자녀에게 상속을 진행할 때 ‘신탁(Trust)’이라는 단어가 자주 나오는 것을 보셨을 겁니다."부자들만 쓰는 것 아니야?" 하고 넘기기 쉽지만, 사실 미국에서 신탁은 단순한 재산 관리가 아닌 강력한 절세 및 자산 보호 수단입니다. 오늘은 미국 재산 관리 트러스트(Trust)의 개념과, 왜 이 제도가 보편 필수적인지, 그리고 세법상 어떤 혜택이 주어지는지 쉽게 풀어보겠습니다.1. 미국 재산 관리 트러스트(Trust)란?트러스트(Trust)는 쉽게 말해 '재산 명의를 잠시 맡겨두는 법적 계약'입니다. 재산을 가진 사람(Grantor)이 자신의 자산을 신탁 관리자(Trustee)에게 맡겨, 지정한 수혜자(Beneficiary)를 위해 관리하고 분배하도록 하는 구조입니다. 구분.. 2026. 7. 20.
미국 세법에서 자영업자(Self-Employed) 이 글은 자영업자가 누구를 의미하는지, 어떤 직업이 자영업자로 분류되는지, 그리고 세금보고는 어떻게 하는지 알려드립니다. 자영업자가 사업등록증이 있어야 하는지, 회사를 설립해야 하는지와 같은 의문이 있을 것입니다. 하지만 미국 세법에서 말하는 자영업자(Self-Employed)의 의미는 훨씬 광범위합니다.목차1. 미국 세법에서 자영업자란? 2. 사업자 등록증이 없어도 자영업자가 될 수 있을까? 3. 어떤 사업 형태가 있을까? 4. 자영업자는 어떤 세금을 납부할까? 5. 자영업자는 어떻게 세금을 신고할까? 6. 자영업자는 모든 비용을 공제받을 수 있을까? 1. 미국 세법에서 자영업자란?미국 세법에서 자영업자란 다른 사람의 직원(Employee)이 아니라 자신의 사업이나 전문 서비스를 통해 소득을 얻는 사람.. 2026. 7. 10.
미국 세법에서 Passive Activity 안녕하세요! '알아두면 쩐이 되는 정보' 블로그를 방문해 주셔서 감사합니다. 이 블로그를 포스팅하고 있는 저는 미국 로스앤젤레스 코리아 타운에서 세무/회계 서비스를 제공하고 있는 연방공인세무사(Enrolled Agent, EA) 임승빈입니다 미국에서 투자를 하다 보면 Passive Activity(수동적 활동)와 Non-Passive Activity(능동적 활동)라는 말을 듣게 됩니다. 특히 임대 부동산이나 LLC 투자, 파트너십에 참여하는 경우에는 이 개념을 많이 사용하는데, 정확히 이해하지 못하면 세금 신고 시 세금 공제를 제대로 하지 못해서 예상하지 못한 일을 당할 수 있습니다. 이번 글에서는 Passive Activity와 Non-Passive Activity의 의미를 쉽게 설명하고, 각각의 소득.. 2026. 7. 8.
미국 이혼 세금 가이드 안녕하세요! '알아두면 쩐이 되는 정보' 블로그를 방문해 주셔서 감사합니다. 이 블로그를 포스팅하고 있는 저는 미국 로스앤젤레스 코리아 타운에서 세무/회계 서비스를 제공하고 있는 연방공인세무사(Enrolled Agent, EA) 임승빈입니다 미국 이혼 시 이혼 과정에서 이루어지는 재산분할, 위자료(Alimony), 자녀 양육비(Child Support)의 세금 처리와 세금보고 방법, Head of Household, Child Tax Credit까지 알기 쉽게 이 글을 통해서 설명해 보도록 하겠습니다. 특히 미국 시민권자나 영주권자는 해외에 거주하더라도 미국 세법의 적용을 받을 수 있으므로, 이 글이 도움이 되기를 바랍니다.. 미국에서 이혼할 경우 세금과 관련하여 많이 발생하는 문제는 다음의 다섯 가지로.. 2026. 7. 6.
국적포기세(Exit Tax)의 진실 안녕하세요! '알아두면 쩐이 되는 정보' 블로그에 오신 것을 환영합니다. 이 블로그를 포스팅하고 있는 저는 미국 로스앤젤레스 코리아 타운에서 세무/회계 서비스를 제공하고 있는 임승빈 연방공인세무사(EA)입니다. 미국에 거주하는 한인뿐만 아니라 한국에 거주하는 미국 시민권자와 영주권자를 대상으로 그리고 미국 이민, 미국 유학과 미국 주재원 파견을 준비하고 있는 분들을 대상으로 미국 세금 신고와 세무 계획(Tax Planning)을 주로 상담하고 있습니다. 지난 제9편에서는 한국의 부모님이나 친지로부터 상속·증여받은 자산을 미국 국세청(IRS)에 세금 없이 안전하게 정보 보고하는 Form 3520 작성법과 25% 벌금 예방에 대해 자세히 알아보았습니다. 오늘 다룰 제10편은 바로 '미국 영주권 및 시민권 .. 2026. 7. 2.
한국 부모님께 받는 상속·증여 재산 보고 안녕하세요! '알아두면 쩐이 되는 정보' 블로그에 오신 것을 환영합니다. 이 블로그를 포스팅하고 있는 저는 미국 로스앤젤레스 코리아 타운에서 세무/회계 서비스를 제공하고 있는 임승빈 연방공인세무사(EA)입니다. 미국에 거주하는 한인뿐만 아니라 한국에 거주하는 미국 시민권자와 영주권자를 대상으로 그리고 미국 이민, 미국 유학과 미국 주재원 파견을 준비하고 있는 분들을 대상으로 미국 세금 신고와 세무 계획(Tax Planning)을 주로 상담하고 있습니다. 지난 제8편에서는 과거 수년간 미국 세금 신고를 누락하셨던 독자님들을 위해 미국 국세청(IRS)의 벌금을 100% 면제받으며 합법적으로 세금 기록을 회복하는 '간소화 자진신고(SFOP)' 회생술을 전해드렸습니다. 이처럼 과거의 기록을 완벽하게 처리하고 .. 2026. 6. 29.
간소화 자진신고(SFOP) 안녕하세요! '알아두면 쩐이 되는 정보' 블로그에 오신 것을 진심으로 환영합니다. 로스앤젤레스(LA) 윌셔 블루버드(Wilshire Blvd)에서 세무/회계 법인을 운영하며, 한국에 거주하고 계신 미국 시민권자 및 영주권자 독자님들의 소중한 자산을 지키기 위해 정교한 교차 세무 계획(Tax Planning)을 대변하고 있는 임승빈 연방공인세무사(EA)입니다. 지난 제7편에서는 매달 지출하는 한국 건강보험료와 국민연금을 미국 국세청(IRS) 장부에서 합법적인 비용으로 처리하고, 이중 납부를 방어하는 한·미 사회보장협정 활용 기술을 소개해 드렸습니다. 오늘 다룰 제8편은 한국에 오래 거주하시면서 "미국 세금 신고나 해외 금융계좌(FBAR) 신고를 수년간 통째로 누락"하여 밤잠을 설치고 계신 독자님들을 위한 .. 2026. 6. 26.
한·미 사회보장협정 활용 안녕하세요! '알아두면 쩐이 되는 정보' 블로그에 오신 것을 진심으로 환영합니다. 로스앤젤레스(LA) 윌셔 블루버드(Wilshire Blvd)에서 세무/회계 법인을 운영하며, 한국에 거주하고 계신 미국 시민권자 및 영주권자 독자님들의 소중한 자산을 지키기 위해 정교한 교차 세무 계획(Tax Planning)을 대변하고 있는 임승빈 연방공인세무사(EA)입니다.지난 제6편에서는 무심코 가입했다가 징벌적 세금의 덫에 걸릴 수 있는 한국 펀드·ETF(PFIC)의 위험성과 안전한 대안 자산 구성법에 대해 깊이 있게 다루어 보았습니다. 오늘 다룰 제7편은 한국에서 직장을 다니거나 개인 사업을 하시는 독자님들이 매달 고정적으로 지출하면서도 가장 간과하기 쉬운 두 가지 비용, 바로 '국민연금'과 '건강보험료'에 대한 .. 2026. 6. 24.

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